Il decreto-legge 155/2024 convertito in legge n. 189/2024 all’art. 6 comma 1 ha disposto: “Al fine di rafforzare le misure già previste per la riduzione dei tempi di pagamento, dando attuazione alla milestone M1C1-72 bis del Piano nazionale di ripresa e resilienza (PNRR), le amministrazioni pubbliche di cui all’articolo 1, comma 2, del decreto legislativo 30 marzo 2001, n. 165, adottano entro il 28 febbraio di ciascun anno, un piano annuale dei flussi di cassa, contenente un cronoprogramma dei pagamenti e degli incassi relativi all’esercizio di riferimento. Il piano annuale dei flussi di cassa è redatto sulla base dei modelli resi disponibili sul sito istituzionale del Ministero dell’economia e delle finanze – Dipartimento della Ragioneria Generale dello Stato.”

Anche le istituzioni scolastiche entro il 28 febbraio 2026 dovranno predisporre a partire da questo esercizio finanziario il piano annuale dei flussi di cassa: il Ministero dell’Istruzione e del Merito, con nota prot. 2284 del 6 febbraio 2026, è tornato a richiamare l’attenzione delle istituzioni scolastiche sugli obblighi relativi alla trasmissione dei flussi finanziari ed ha previsto l’adozione del Piano annuale dei flussi di cassa, adempimenti strettamente collegati alla corretta erogazione delle risorse e all’accesso ai finanziamenti aggiuntivi.

Come noto, in applicazione dell’articolo 1, comma 601, della legge n. 296 del 2006, le scuole sono tenute a trasmettere periodicamente i flussi di bilancio, al fine di consentire al Ministero la verifica della congruità delle erogazioni disposte. Tale obbligo è stato puntualmente definito con la nota MIUR n. 2011 del 17 ottobre 2018, che ha stabilito modalità operative e tempistiche per l’invio dei dati contabili relativi al Programma annuale, ai flussi gestionali e al Conto consuntivo tramite il Sistema Informativo dell’Istruzione (SIDI), precisando che l’adempimento costituisce presupposto per l’accesso alle risorse finanziarie aggiuntive.Le indicazioni sono state successivamente confermate e aggiornate con la nota MIM n. 15091 del 19 giugno 2020, che ha ribadito le principali scadenze cui le istituzioni scolastiche devono attenersi. In particolare, il Programma annuale deve essere trasmesso entro quindici giorni dalla sua approvazione, che ordinariamente deve avvenire entro il 30 ottobre dell’anno precedente, salvo proroghe. Per l’anno scolastico 2025/2026 il termine di approvazione è stato prorogato al 15 febbraio 2026. I flussi gestionali devono essere trasmessi con cadenza mensile, a partire dal quindicesimo giorno del mese successivo, mentre il Conto consuntivo va inviato entro quindici giorni dalla sua approvazione, che deve intervenire entro il 30 aprile dell’esercizio successivo a quello di riferimento.

Il Piano annuale dei flussi di cassa introdotto dall’articolo 6 del DL 155/2024 (Legge 189/2024) per tutte le pubbliche amministrazioni, scuole incluse, è un documento che deve contenere il cronoprogramma di incassi e pagamenti, diviso in due periodi: gennaio-agosto e settembre-dicembre. La procedura prevede che il Piano siapredisposto dal Direttore SGA e adottato dal Dirigente Scolastico, per poi essere trasmesso ai revisori dei conti per le verifiche di competenza.

Non si tratta di un adempimento “una tantum“ ma il piano va aggiornato entro 20 giorni dall’assegnazione delle risorse per il funzionamento amministrativo-didattico del periodo settembre-dicembre, sostituendo le previsioni con i dati effettivi e riformulando le proiezioni per la fine dell’anno.

Per la modulistica il Ministero dichiara di aver predisposto unmodello semplificatoche correla automaticamente le voci del piano dei conti del PA della Scuola con quelle del piano dei conti integrato (d.P.R. 132/2013) e sta implementando nuove funzionalità perautomatizzare il procedimento, evitando duplicazioni con il Modello A del Programma Annuale ma al momento non c’è un modello specifico. Tuttavia se non verrà predisposto per tempo in modo da dare alle istituzioni scolastiche la possibilità di poter predisporre, il 13/2/2025 il Ministero dell’Economia e delle Finanze ha pubblicato nel proprio sito, nella sezione Ragioneria Generale dello Stato - Arconet, il modello previsto dall’articolo 6, comma 1, deld.L. 19/10/2024 N. 155, convertito nella legge n. 189/2024 per gli enti locali ed esattamente l’allegato 3 destinato alle altre pubbliche amministrazioni che si può prendere come esempio.

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Con la pubblicazione di questo articolo, ricordiamo che su questo adempimento nuovo per le istituzioni scolastiche abbiamo pensato di proporre un corso di formazione per chiarire le modalità pratiche e operative su come procedere per la compilazione dei modelli del Piano annuale dei flussi di cassa.

ll corso si articola in un webinar per complessive 2 ore di formazione.

Il corso si svolgerà il giorno 23 marzo 2026 alle ore 17,00

Relatore: Dott.ssa Maria Rosaria Tosiani, Direttore SGA

La partecipazione al corso per gli abbonati 2026 alle riviste di EUROEDIZIONI: è gratuita.

Per iscriversi è sufficiente che vengano comunicati i nominativi e la mail del personale interessato a Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo..

A coloro che effettueranno l’iscrizione sarà inviato il link di collegamento al webinar.

Per le scuole non abbonate alle riviste di EUROEDIZIONI il costo di partecipazione al corso è di 20,00 euro per partecipante.

Per l’acquisto del corso da parte delle istituzioni scolastiche inviare a Questo indirizzo email è protetto dagli spambots. È necessario abilitare JavaScript per vederlo.  l’ordine di acquisto con il codice CIG e UNIVOCO per il rilascio della fattura.

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